キャッシュフロー計算書を作成して【資金繰りを改善】

キャッシュフロー計算書は資金繰りを知るために重要な資料となります。 キャッシュフロー計算書とはそもそも何なのか、そして計算書を作成する上で知っておきたい事などについて調べてみました。 個人事業主の方は作成する価値がありそうです。


キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書は、会社のキャッシュの増減を一会計期間で示したものであり、キャッシュとは現金及び現金同等物のことです。キャッシュフロー計算書で、会社にどのくらいのお金があるかがわかります。

商品やサービスの提供とその売上代金の回収には時間差があります。つまり、どんなにたくさんの売上をあげても、その回収に長い時間がかかって手元のキャッシュが増加しなければ、借入金を返済したり、商品の仕入代金を支払うためにまた資金を借り入れなくてはならず、会社の資金繰りは苦しくなります。

via 決算書.com:決算書の読み方・使い方・見方がわかる!

キャッシュフロー計算書
via www.shinnihon.or.jp
キャッシュフロー計算書は損益計算書や対策対照表と並ぶ、決算書類の一つです。
キャッシュフロー計算書を作る事で、現金の流れなどが把握しやすくなりますので、資金繰り悪化を防止することが出来ます。

資金の範囲

資金の範囲
via www.shinnihon.or.jp

キャッシュ・フロー計算書が対象とする資金の範囲は、現金及び現金同等物です。

現金
現金には手許現金と要求払預金が含まれます。要求払預金とは、当座預金、普通預金、通知預金などのことをいいます。

現金同等物
現金同等物とは、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない短期投資とされています。ちなみに現金同等物に何を含めるかについては、各企業の資金管理活動によって異なることが予想されるため、経営者の判断に委ねることが適当とされています。

現金同等物の範囲
なお、現金同等物に何を含めるかは企業の資金管理方針により異なることから、企業独自の判断で選択を行い、キャッシュフロー計算書を作成することも認められています。

via キャッシュフロー計算書の資金の範囲

キャッシュフローに記載をする物は上記の通り、現金もしくはすぐに現金に換えられる物を言います。
現金同等の範囲は事業を行う方が決めることですので、例えば会社の車もすぐに売れるのでしたらそれも含まれることになります。

資金の範囲
via keiei.freee.co.jp

分類別

キャッシュフロー計算書は、経営におけるお金の流れを、営業活動によるキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフローの3つに区分して捉えることにしています。

営業活動によるキャッシュフローは、会社の本業(主要な活動)によるお金の増減を表します。企業が安定成長しているかどうかがわかります。

投資活動によるキャッシュフローは、設備投資(工場建設・機械購入など)や、余剰資金の運用(企業買収・有価証券購入など)によるお金の増減を表します。投資は、現在の事業活動維持と、将来の利益獲得のために必要な活動です。

財務活動によるキャッシュフローは、資金調達(借入)や、借入金返済などによるお金の増減を表します。営業活動・投資活動キャッシュフローによって生じた、お金の過不足の調整を行います。

via http://www.findai.com/kouza/cashflow.html#3.

キャッシュフロー計算書は営業に関わる物と、投資に関わるもの、そして財務に関わる物に分類をする事が出来ます。
これらをそれぞれ計算をしてキャッシュフロー計算書を作成することになりますね。

分類
via www.bk.mufg.jp

計算方法

営業

計算手順
1)営業活動によるキャッシュフロー
1.損益計算書の税引前当期純利益を記載します。
2.損益計算書の減価償却費を記載します。
3.貸借対照表の増減表の増減額を記載します。増えている場合はマイナスで記載します。
4.貸借対照表の増減表の増減額を記載します。増えている場合はマイナスで記載します。
5.貸借対照表の増減表の増減額を記載します。増えている場合はプラスで記載します。
6.前期末の貸借対照表の未払法人税等の金額をマイナスで記載します。

via Excelでつくってみよう!キャッシュフロー計算書

計算方法は上記の通りです。
損益計算や貸借対照表があれば、比較的簡単に計算書を作成出来るのが分かりますね。
特に何かを調べたりと言うことはしなくても大丈夫ですよ。

投資

計算手順
2)投資活動によるキャッシュフロー
7.減価償却資産の購入分をマイナス、売却して減った場合はプラスします。ただし、貸借対照表の金額は、減価償却費が引かれているため、貸借対照表の増減表の増減額に減価償却費をプラスします。
8.投資有価証券を購入して増えたぶんをマイナスします。

via Excelでつくってみよう!キャッシュフロー計算書

投資
via www.shinnihon.or.jp
投資活動における計算書も同様です。
貸借対照表を見ながら減価償却費を増減させて記入すれば良いのですね。
その他に有価証券等の購入も記載します。

財務

計算手順
3)財務活動によるキャッシュフロー
9.貸借対照表の借入金の返済分をマイナスで記載します。

via Excelでつくってみよう!キャッシュフロー計算書

財務に関しても同じですね。
貸借対照表から引っ張ってくれば終了です。
以上のことから、キャッシュフロー計算書を作成することは面倒ではありません。
キャッシュフロー計算書を作成して資金繰りに利用してみてはどうでしょうか?
融資を受ける際の参考資料にもなりますよ。